Sok ügyvezető meglepődik, amikor egy pályázat, banki hitelbírálat vagy adókedvezmény igénylése során kiderül: a vállalkozás KKV-besorolása nem az, aminek korábban hitte.
Pedig a mikro-, kis- és középvállalkozási minősítés korántsem csak egy statisztikai kategória, és számos területen meghatározó jelentőségű. Befolyásolhatja egyes társaságiadó-kedvezmények igénybevételét, az innovációs járulék fizetési kötelezettségét, a transzferár-szabályok alkalmazását, valamint különböző támogatások, pályázatok vagy akár finanszírozási lehetőségek elérhetőségét is.
Mitől függ a KKV-besorolás?
Az egyik leggyakoribb tévhit, hogy a KKV-besorolást a könyvelő automatikusan meg tudja állapítani a rendelkezésére álló adatokból.
A valóságban ehhez sokszor olyan információkra is szükség van, amelyek nem jelennek meg a könyvelésben. Ilyen lehet például a tulajdonosi háttér, más vállalkozásokban meglévő részesedések, a kapcsolódó vagy partnervállalkozási kapcsolatok, illetve bizonyos esetekben a tulajdonosok más cégekkel fennálló viszonya is.
Ezért a KKV-minősítés meghatározásában kulcsszerepe van az ügyvezetőnek, hiszen ő rendelkezik azokkal az információkkal, amelyek alapján eldönthető, hogy mely vállalkozások adatait kell még figyelembe venni.
A könyvelő segíthet a szabályok alkalmazásában, de a teljes kép általában csak az ügyvezető és a tulajdonosok előtt ismert.
A KKV-besorolás három fő mutatója
Alapesetben három mutatót kell vizsgálni:
- az átlagos statisztikai létszámot,
- az éves nettó árbevételt,
- valamint a mérlegfőösszeget.
A KKV-besorolás másodlagos meghatározó tényezői
A KKV-törvény azonban előírja, hogy bizonyos esetekben a partner- és kapcsolódó vállalkozások adatait is figyelembe kell venni. Ez akár gyökeresen megváltoztathatja a besorolást. Előfordulhat, hogy egy önmagában kisvállalkozásnak tűnő társaság a kapcsolódó cégekkel együtt már középvállalkozásnak vagy akár nagyvállalatnak minősül.
Mikor érdemes felülvizsgálni a KKV-besorolást?
Különösen fontos lehet a KKV-besorolás felülvizsgálata, ha:
- új tulajdonos lépett be a cégbe,
- a társaság részesedést szerzett egy másik vállalkozásban,
- cégcsoport alakult ki,
- családtagokhoz kapcsolódó vállalkozások működnek párhuzamosan,
- jelentős szervezeti vagy tulajdonosi változás történt.
A KKV-besorolás idővel változhat
A másik gyakori tévedés, hogy elegendő egyszer meghatározni a vállalkozás KKV-státuszát. Mivel a besorolás nem egy állandó minősítés, a vállalkozás méretének, tulajdonosi szerkezetének vagy kapcsolatrendszerének változásával a státusz is módosulhat.
Mely időpont információi alapján történik a kis- és középvállalkozások besorolása?
Ráadásul nem minden esetben ugyanazt az időpontot kell figyelembe venni a KKV-besorolásnál.
Például az innovációs járulék szempontjából az üzleti év első napján fennálló helyzet lehet meghatározó, míg egyes társaságiadó-kedvezmények esetében az adóév végi állapotot kell vizsgálni. Egy beruházási adókedvezménynél pedig akár a beruházás bejelentésének időpontja is döntő jelentőségű lehet.
Ezért fordulhat elő, hogy ugyanaz a vállalkozás egy adott kedvezmény vagy kötelezettség szempontjából más időpont alapján vizsgálandó.
Mikor változik a KKV-besorolása – a kétéves szabály?
A KKV-minősítés meghatározásánál gyakran szerepet kap az úgynevezett kétéves szabály is.
Ennek lényege, hogy ha egy vállalkozás átlépi vagy éppen nem éri el a mérethatárokat, a minősítése jellemzően nem változik meg azonnal. A változás főszabály szerint akkor következik be, ha a feltételek két egymást követő beszámolási időszakban is fennállnak.
Ez a szabály sok vállalkozás számára jelent biztonságot, ugyanakkor tovább növeli annak fontosságát, hogy a besorolást rendszeresen és szakszerűen vizsgálják felül.
Tanácsaink a későbbi problémák elkerüléséhez
Ügyvezetőként fontos, hogy foglalkozzunk a KKV-besorolással, és ha egyedül nem megy, kérjünk segítséget a könyvelőtől vagy adótanácsadótól, mivel egy hibás KKV-besorolásnak komoly következményei lehetnek.
Előfordulhat, hogy a vállalkozás olyan kedvezményt vesz igénybe, amelyre nem jogosult, vagy éppen elesik egy támogatástól, pályázattól vagy adóelőnytől azért, mert a minősítését korábban nem megfelelően állapították meg.
Ha bizonytalan benne, hogy vállalkozása valóban a megfelelő kategóriába tartozik-e, vegye fel velünk a kapcsolatot. Segítünk tisztán látni, mielőtt egy fontos döntés vagy nyilatkozat alapján derülne ki, hogy a besorolás nem volt megfelelő.
