A 2027-re benyújtott adócsomag változásokat tartalmaz a cégautók adózásával kapcsolatban is. A tervezet két ponton is többletköltséget okozhat a vállalkozásoknak:
- a magasabb teljesítményű autóknál új adósávok jelennek meg,
- a gépjárműadó pedig már csak egyetlen kiválasztott személygépkocsi cégautóadójából lesz levonható.
A változás különösen azokat a cégeket érintheti érzékenyen, amelyek több személygépkocsit tartanak, illetve vezetői vagy értékesítői autóként nagyobb teljesítményű modelleket használnak.
Fontos, hogy egyelőre még nem elfogadott jogszabályról van szó. A módosításokat a 2026. október 27-én benyújtott T/927. számú törvényjavaslat tartalmazza, ezért a parlamenti eljárás során a részletek még változhatnak. A tervezett hatálybalépés 2027. január 1.
Egyetlen autó után lehet levonni a gépjárműadót
A jelenlegi szabályozás alapján a határidőben megfizetett gépjárműadó járművenként beszámítható az ugyanarra az autóra fizetendő cégautóadóba, amennyiben a törvényi feltételek teljesülnek.
A 2027-re benyújtott javaslat ezt a lehetőséget jelentősen korlátozná. Egy vállalkozás negyedévente csak egyetlen, általa kiválasztott személygépkocsinál érvényesíthetné a gépjárműadó levonását.
Ez azt jelenti, hogy egy többautós cégnél a második és minden további személygépkocsi után a teljes cégautóadót meg kell fizetni, annak ellenére, hogy a vállalkozás ezekre az autókra gépjárműadót is fizet.
A változás tehát nemcsak a nagy flottával rendelkező cégeket érintheti. Már a két vagy három személygépkocsit használó kisebb vállalkozásnál is emelkedhet az éves adóteher.
A választás egy teljes negyedévre szól
A vállalkozásnak a negyedéves cégautóadó-bevallásában kell megjelölnie, hogy melyik személygépkocsinál kívánja figyelembe venni a megfizetett gépjárműadót.
A beszámításnak továbbra is feltétele, hogy:
- a gépjárműadó és a cégautóadó ugyanarra az időszakra egyaránt fennálljon;
- a két adó kötelezettje ugyanaz legyen;
- a gépjárműadót határidőben megfizessék;
- a vállalkozás a kiválasztott autót a negyedéves bevallásban megfelelően feltüntesse.
A késedelmes gépjárműadó-fizetés így nemcsak késedelmi pótlékot eredményezhet, hanem a cégautóadóból történő levonás elvesztésével is járhat.
Új adósávok jönnek 120 kW felett
A cégautóadó összege jelenleg az autó kilowattban meghatározott teljesítményétől és környezetvédelmi osztályjelzésétől függ.
A benyújtott törvényjavaslat tovább bontaná a 120 kW feletti kategóriát. Az új rendszerben az alábbi teljesítménysávok jelennének meg:
- 121 és 140 kW között;
- 141 és 180 kW között;
- 181 és 250 kW között;
- 250 kW felett.
Minél magasabb az autó teljesítménye és minél kedvezőtlenebb a környezetvédelmi besorolása, annál magasabb havi adót kell utána fizetni.
Mekkora lehet a havi cégautóadó jövőre?
| Az autó teljesítménye | „0–4” környezetvédelmi osztály | „6–10” környezetvédelmi osztály | „5”, „5N”, „5P”, „14–15” osztály |
| 0–50 kW | 39 000 Ft | 20 000 Ft | 17 500 Ft |
| 51–90 kW | 51 500 Ft | 25 500 Ft | 20 000 Ft |
| 91–120 kW | 77 000 Ft | 51 500 Ft | 25 500 Ft |
| 121–140 kW | 116 000 Ft | 87 500 Ft | 58 500 Ft |
| 141–180 kW | 131 500 Ft | 99 000 Ft | 66 500 Ft |
| 181–250 kW | 172 000 Ft | 129 000 Ft | 86 500 Ft |
| 250 kW felett | 204 500 Ft | 154 000 Ft | 103 000 Ft |
A 120 kW alatti autóknál a táblázat a NAV által már közzétett, 2027-re valorizált összegeket követi. A jelentős változás a 120 kW feletti személygépkocsiknál jelenne meg, amelyeknél a jelenlegi egységes kategória helyett teljesítményarányos sávok lépnek életbe.
Egy nagy teljesítményű autó adója évente több millió forint lehet
A legmagasabb havi cégautóadó a tervezet szerint 204 500 forint lesz. Ez éves szinten, folyamatos adókötelezettség mellett 2 454 000 forintot jelent egyetlen autóra.
Ugyanebben a 250 kW feletti teljesítménysávban:
- a „6–10” környezetvédelmi kategóriában évi 1 848 000 forint;
- a kedvezőbb, „5”, „5N”, „5P”, illetve „14–15” kategóriában évi 1 236 000 forint lenne a cégautóadó, még a gépjárműadó esetleges levonása előtt.
A plug-in hibridek átmeneti mentessége is lejár
A cégautók 2027-es tervezésénél nem szabad megfeledkezni az „5P” és „5N” környezetvédelmi osztályjelzésű autókról sem.
Az „5P” jelölés jellemzően a külső töltésű, plug-in hibrid gépkocsikat, az „5N” pedig a növelt hatótávolságú hibrid elektromos autókat foglalja magában.
Ezek a járművek 2025. január 1-jétől főszabály szerint már a cégautóadó hatálya alá tartoznak. A 2025. január 1-je előtt forgalomba helyezett vagy hatósági nyilvántartásba vett „5P” és „5N” autókra azonban átmeneti mentesség vonatkozik 2026. december 31-ig. A mentesség lejárta után 2027-től ezeknél a korábban mentes autóknál is megjelenhet a cégautóadó.
Az új táblázat ugyanakkor az „5P” és „5N” járműveket a kedvezőbb adómértékű környezetvédelmi kategóriába sorolná. Ez mérsékli, de nem szünteti meg a 2027-től jelentkező új költséget.
A tisztán elektromos és nulla emissziós, vagyis „5E” és „5Z” osztályjelzésű gépkocsik továbbra is környezetkímélő autónak minősülnek, így ezeknél a jelenlegi szabályok alapján nem keletkezik cégautóadó-fizetési kötelezettség.
Nem csak a tulajdonban lévő autókat kell megvizsgálni
A cégautóadó szempontjából nem elegendő kizárólag a vállalkozás tulajdonában álló autókat összeszámolni.
Adókötelezettség merülhet fel többek között:
- pénzügyi lízingelt személygépkocsinál;
- tartós bérletben használt autónál, a szerződés és a költségelszámolás függvényében;
- magánszemély tulajdonában lévő autónál, ha azzal kapcsolatban a vállalkozás tételes költséget vagy értékcsökkenést számol el;
- külföldi rendszámú személygépkocsinál, ha a törvényi feltételek fennállnak.
A cégautóadó megfizetése
A cégautóadót főszabály szerint negyedévente, önadózással kell megállapítani és bevallani. Az adót a negyedévet követő hónap 20. napjáig kell bevallani és megfizetni.