Áfa-regisztráció professzionális adótanácsadói támogatással

Külföldi vállalkozások magyarországi tevékenységéhez nem minden esetben szükséges helyi cég vagy fióktelep alapítása. Az áfa-regisztráció keretében magyar adószám igényelhető, amellyel kizárólag az általános forgalmi adóra vonatkozó kötelezettségek teljesíthetők – letelepedés, iroda és helyi alkalmazottak nélkül.

Mikor érdemes áfa-regisztrációt választani?

Az áfa-regisztráció jellemzően akkor megfelelő megoldás, ha a külföldi vállalkozás:

• Magyarországon értékesít terméket,
• magyar ügyfeleknek nyújt szolgáltatást,
• import- vagy exporttevékenységet végez,
• magyarországi rendezvényen értékesít.

Minden esetben egyedi mérlegelést igényel, hogy az adott vállalkozásnak az áfa-regisztráció a megfelelő megoldás-e, és jogszerűen elkerülhető-e a magyarországi letelepedés.

Áfa-regisztráció vagy leányvállalat – mikor melyik kötelező?

Ez az egyik leggyakoribb és legfontosabb kérdés, ezért érdemes tisztázni. A puszta áfa-regisztráció addig járható út, amíg a külföldi vállalkozás tevékenysége Magyarországon nem keletkeztet állandó telephelyet (az áfa szabályai szerinti fixed establishment, az uniós 2006/112/EK HÉA-irányelv fogalomrendszere szerint).

Amint a tevékenység állandó telephelyet hoz létre – például saját, tartós személyzettel működő iroda vagy raktár, tartós helyi jelenlét –, a puszta áfa-regisztráció már nem elegendő, és letelepedésre, azaz fióktelep vagy leányvállalat alapítására van szükség. Ennek megítélése mindig az adott tevékenység tényleges körülményein múlik, ezért javasoljuk, hogy a döntés előtt egyeztessen velünk. Ha a letelepedés mellett dönt, a cégalapításban is segítünk.

B2B és B2C értékesítés – mikor kell magyar áfa-szám?

Az, hogy szükség van-e magyar áfa-regisztrációra, nagyban függ attól, kinek értékesít a vállalkozás.

B2B – üzleti partnernek történő értékesítés

Ha a vevő másik tagállambeli adóalany, az áfát jellemzően a fordított adózás szabályai szerint a vevő rendezi a saját tagállamában, így sok esetben magyar áfa-regisztrációra nincs is szükség. Magyar regisztráció inkább akkor merül fel, ha a vállalkozásnak Magyarországon van készlete, raktára, vagy belföldön, belföldi vevőnek értékesít.

B2C – magánszemély fogyasztónak történő értékesítés

Itt 2021 júliusa hozott lényeges változást. A más tagállami fogyasztóknak történő távértékesítéshez már nem kell minden célországban külön áfa-regisztráció: az uniós OSS (One Stop Shop) rendszerrel – amelyet a közös hozzáadottértékadó-rendszerről szóló 2006/112/EK HÉA-irányelv 2021-es, e-kereskedelmi módosítása vezetett be – a vállalkozás a saját tagállamából, egyetlen bevallással rendezheti a más tagállamokba, fogyasztóknak értékesített termékek és szolgáltatások áfáját, egy közös, évi 10 000 eurós értékhatár felett. Magyar áfa-regisztráció ilyenkor jellemzően akkor szükséges, ha a vállalkozásnak Magyarországon van raktára vagy készlete, ahonnan a fogyasztói értékesítés történik.

OSS-ügyintézés magyar vállalkozásoknak

A másik irány is a mi terepünk: azoknak a magyar vállalkozásoknak, amelyek más EU-tagállamok fogyasztóinak értékesítenek (jellemzően webshopok, e-kereskedők), az OSS-rendszeren keresztül intézzük a más tagállamokba irányuló B2C-értékesítés áfáját – így nem kell minden célországban külön regisztrálniuk. Ez egyetlen, magyarországi OSS-bevallással megoldható, amelyet mi állítunk össze és nyújtunk be.

Az áfa-regisztráció előnyei

• Nincs szükség magyarországi cégalapításra vagy fióktelepre.
• Jellemzően csak áfa-bevallási kötelezettség áll fenn, más adónemek nem.
• Csökkentett adminisztrációs teher: nincs szükség helyi alkalmazottakra, irodabérlésre.
• Egyszerűbb jogszabályi megfelelés, kisebb szabályozási kockázat.
• Költséghatékony működés magyarországi jelenlét mellett.

Hogyan segít az MGI-BPO?

Adótanácsadó csapatunk segít eligazodni a magyar adószabályok között, és támogatja a legkedvezőbb megoldás kiválasztásában. A szolgáltatásunk két szakaszra bontható:

1. Az áfa-regisztráció ügyintézése

• tájékoztatás a regisztráció menetéről,
• a szükséges dokumentumok összegyűjtése és ellenőrzése,
• a teljes adószám-igénylési ügyintézés.

2. A regisztráció utáni adózási kötelezettségek kezelése

• a számlák és a dokumentumok ellenőrzése,
• a havi vagy negyedéves áfa-bevallások összeállítása és benyújtása,
• tájékoztatás a fizetendő vagy visszaigényelhető adóról,
• kapcsolattartás az adóhatósággal,
• folyamatos tájékoztatás a jogszabályi változásokról.

Ügyfeleinket akkor is támogatjuk, ha már rendelkeznek magyar adószámmal, és csak a folyamatos adózási kötelezettségek kezeléséhez keresnek partnert.

Ha más európai országban van szüksége áfa-regisztrációra, az MGI Worldwide nemzetközi hálózat partnerein keresztül egész Európára kiterjedő szakmai segítséget nyújtunk.

Itt tudhat meg többet az áfa-regisztráció pontos folyamatáról.

Gyakran ismételt kérdések

Miért van szükség Magyarországon áfa-számra?

Ha egy külföldi vállalkozás Magyarországon adóköteles tevékenységet végez – például terméket értékesít vagy szolgáltatást nyújt –, ehhez magyar áfa-szám szükséges, hogy az áfát szabályosan felszámítsa, bevallja és rendezze, letelepedés nélkül is.

Milyen kötelezettségeink lesznek az áfa-bevallással kapcsolatban?

A regisztrációt követően rendszeres áfa-bevallást kell benyújtani – jellemzően havonta vagy negyedévente, a tevékenység volumenétől függően –, valamint teljesíteni kell a kapcsolódó adatszolgáltatásokat és az áfa megfizetését.

Kell-e Magyarországon helyi képviselőt vagy adótanácsadót kijelölni?

EU-s vállalkozásoknál pénzügyi képviselő kijelölése jellemzően nem kötelező, de a bevallások és a kapcsolattartás pontossága miatt gyakorlati szükség egy magyar adótanácsadó bevonása. Harmadik országbeli vállalkozásoknál a képviselet kérdése eltérő lehet – ezt előzetesen tisztázzuk.

Milyen határidőket kell betartani, és mi történik, ha elmulasztjuk?

A bevallásoknak és az adófizetésnek jogszabályi határideje van; ezek elmulasztása mulasztási bírságot és késedelmi pótlékot vonhat maga után. A mi feladatunk éppen az, hogy a határidőket kövessük, és időben elkészítsük a bevallásokat.

Képviselnek minket a NAV előtt?

Igen. A NAV felé mi tartjuk a kapcsolatot, és ellenőrzés esetén is felkészült támogatást nyújtunk. Jogi kérdésekben ügyvéd partnerhálózatunk bevonásával segítünk.

Mit kell tennünk ellenőrzés vagy revízió esetén?

Ellenőrzéskor mi kezeljük az adóhatósággal a kommunikációt, összeállítjuk a kért dokumentumokat, és végigkísérjük a folyamatot. Számos NAV-ellenőrzésben szereztünk tapasztalatot.

Van szakmai felelősségbiztosításuk?

Igen, a szerződéseinkben is rögzített szakmai felelősségbiztosítással dolgozunk: ha a hiba a mi munkánkból ered, azért mi állunk helyt.

Külföldi cégként kell-e magyar áfa-szám, ha csak üzleti partnereknek (B2B) értékesítek?

Nem feltétlenül. Ha másik tagállami adóalanynak értékesít, az áfát jellemzően a vevő rendezi a fordított adózás szabályai szerint, így sok esetben nincs szükség magyar regisztrációra. Ez akkor változik, ha Magyarországon van készlete, raktára, vagy belföldi vevőnek értékesít – ilyenkor tisztázzuk a kötelezettséget.

Itt tduhat meg többet, pontosan mely esetekben szükséges az áfa-regisztráció.

Webshopként több EU-országba értékesítek fogyasztóknak – minden országban regisztrálnom kell?

Nem. A más tagállami fogyasztóknak történő távértékesítés áfája 2021 óta az OSS (One Stop Shop) rendszerrel, a saját tagállamból, egyetlen bevallással rendezhető, egy közös, évi 10 000 eurós értékhatár felett. Magyar vállalkozásoknak ezt az OSS-ügyintézést mi is végezzük; külföldi cégnek Magyarországon jellemzően akkor kell regisztrálnia, ha itt van raktára vagy készlete.

Milyen adatokat kell átadnunk, és milyen formátumban?

Jellemzően a kimenő és bejövő számlákat, valamint a tevékenységhez kapcsolódó bizonylatokat – digitálisan, előre egyeztetett formában és ütemezésben. A pontos listát az induláskor adjuk meg.

Kapunk visszajelzést a beadott bevallásokról, és kimutatást a befizetett áfáról?

Igen. Minden bevallásról tájékoztatjuk, és igény szerint kimutatást készítünk a fizetendő, illetve visszaigényelhető és a befizetett áfáról.

Milyen nyelven kommunikálnak velünk?

Magyarul és angolul egyaránt. A hatóságokkal magyarul járunk el, Önnel viszont angolul is tartjuk a kapcsolatot – a nemzetközi ügyfelek kiszolgálása a szolgáltatásunk egyik erőssége.

Mi tartozik az alapdíjba, és hogyan történik a számlázás?

Az ajánlatunk előre rögzített; jellemzően a regisztráció ügyintézése és a rendszeres bevallások tartoznak bele, az egyedi vagy eseti feladatok külön tételként jelennek meg. A számlázás módját (forint vagy deviza) a szerződéskötéskor egyeztetjük.

Mi történik, ha nő a forgalom vagy változik a cég struktúrája?

A szolgáltatást a megnövekedett volumenhez igazítjuk, és erről előre egyeztetünk. Ha a tevékenység úgy változik, hogy már állandó telephelyet keletkeztet, jelezzük, mert az érintheti a letelepedési kötelezettséget is.

Mennyi a felmondási idő, és hogyan zajlik az átadás-átvétel?

A szerződéses feltételeket az egyeztetéskor rögzítjük. Váltás esetén gondoskodunk a rendezett átadás-átvételről, hogy a bevallási folyamat ne szakadjon meg.

Kérjen személyre szabott ajánlatot

Szeretné megtudni, hogy vállalkozása jogosult-e az áfa-regisztrációra Magyarországon, vagy inkább letelepedésre van szüksége? Keresse adótanácsadó csapatunkat – segítünk eligazodni a lehetőségek között, és végigkísérjük a teljes folyamaton.

Vegye fel velünk a kapcsolatot