Az Országgyűlés 2025 júniusában elfogadta a tavaszi adócsomagot, amely számos adónemben hoz jelentős változásokat. A módosítások célja részben az uniós megfelelés biztosítása, részben a korábban ideiglenesnek szánt szabályok véglegesítése, valamint az új gazdasági és technológiai környezethez való alkalmazkodás. Az alábbiakban összefoglaltuk a legfontosabb tudnivalókat vállalkozások számára.

📌 Extraprofit-adók: rendeletből törvénybe

Számos, eddig kormányrendeletben szabályozott különadó – például a hitelintézeti, biztosítói vagy kiskereskedelmi extraprofit-adó – mostantól törvényi szintre emelkedik. Ez hosszabb, tartósabb alkalmazással jár, és kevésbé ad lehetőséget a jövőbeli enyhítésekre.

• A bankok 2026-os adóalapját már a 2024-es beszámoló alapján kell meghatározni. Adómérték: 20 milliárd Ft-ig 8%, afelett 20%.
• A biztosítók pótadója 2026-ig fennmarad.
• A Szerencsejáték Zrt. esetében kedvezményes adózás lép életbe, amely évi 18 milliárd forinttal csökkenti az önkormányzatok bevételét. Ezzel szemben a kaszinók nem részesülnek hasonló adócsökkentésben.

💳 Tranzakciós illeték: az e-pénzszámlák sincsenek már kivételezve

A pénzügyi tranzakciós illeték új szabályozása kiterjed az elektronikus pénzszámlákra is, vagyis a digitális megoldásokkal operáló cégeknek is számolniuk kell új típusú kötelezettséggel.

💡 Ilyen elektronikus pénzszámlákat kínáló szolgáltató például a BinX, amely magyar vállalkozások számára nyújt digitális pénzügyi megoldásokat. Bár a BinX jelenlegi díjszabása fix díjas külső utalásokat alkalmaz, a tranzakciós illeték bevezetése további terheket jelenthet – ezért érdemes figyelni a szolgáltató hivatalos tájékoztatóit és idejében egyeztetni a várható hatásokról.

🧾 Társasági adó: új lehetőségek és kedvezőbb szabályok

• A határon átnyúló átalakulással belföldivé váló cégek 75 napon belül jelenthetik be korábban megszerzett részesedéseiket.
• A leválás kedvezményezett eszközátruházásnak minősülhet.
• A K+F adóalap-csökkentési kedvezmény felső határa 150 millió forintra emelkedik.

🧮 ÁFA és nyugtaadatszolgáltatás: halasztás, de közeleg

• A kötelező nyugtaadatszolgáltatás bevezetését 2026. szeptember 1-jére halasztották.
• Az áfaalanyok adatszolgáltatási kötelezettsége ezzel egyidejűleg szintén bővül.

A halasztás időt ad a felkészülésre, de a technikai és adminisztrációs rendszerek időben történő átalakítása elengedhetetlen.

🌍 Globális minimumadó: számviteli feladatokat is hoz

A globális minimumadóval kapcsolatos szabályozás új kötelezettséget ír elő:

• A várható kiegészítő adófizetési kötelezettséget passzív időbeli elhatárolásként kell kimutatni a számviteli beszámolókban.
• Módosul a kiegészítő adóalanyiság bejelentési határideje is.

Ez nemcsak adózási, hanem számviteli megfelelés szempontjából is komoly felkészülést igényel.

🌱 Fenntarthatóság: két év haladék, de marad a kötelezettség

A fenntarthatósági jelentéskészítési kötelezettségek két évvel későbbre tolódnak, ám ez nem mentesít a hosszú távú felkészülés szükségessége alól. Javasolt az adatok gyűjtésének és a folyamatok kialakításának megkezdése már 2025-ben.

👨‍👩‍👧 SZJA: új családtámogatási kedvezmények

2025-től új személyi jövedelemadó kedvezmények lépnek életbe:

• 30 év alatti anyák,
• két- és háromgyermekes édesanyák,
• gyermekgondozási ellátásban részesülők számára.

Az érvényesítési sorrend is módosul, ezért a bérszámfejtési rendszerekben is szükség lesz a szabályok aktualizálására.

🔍 Adóellenőrzés: láncügyleteknél hosszabb határidők

A több adózót érintő láncügyletek esetében az adóhatóság:

• megbízható adózóknál akár 365–540 napos határidővel is élhet,
• míg más esetekben alapból 540 nap is lehet az ellenőrzési idő.

Ez hosszabb jogbizonytalanságot és fokozott dokumentációs igényt jelent a résztvevő cégek számára.

Hogyan készüljünk fel?

A változások széles körűek, és nemcsak a pénzügyi osztályt érintik – hatással lehetnek az adóstratégiára, a könyvelésre, a bérszámfejtésre és a digitális infrastruktúrákra is.

Mi ebben is segítünk.
Tapasztalt adótanácsadó és könyvelő csapatunk segít ügyfeleinknek:

• értelmezni a változásokat az adott vállalkozás működésére vetítve,
• átgondolni a szükséges lépéseket és kötelezettségeket,
• valamint megelőzni a hibás megfelelésekből fakadó kockázatokat.

👉 Vegye fel velünk a kapcsolatot, hogy biztos alapokon reagálhasson a változásokra!