A kisebb vállalkozások számára az egyik fontos pénzügyi döntés az áfaelszámolás módjának megválasztása. A pénzforgalmi áfa lehetőséget ad arra, hogy az áfát ne előre kelljen megfizetni, hanem csak akkor, amikor a vevő ténylegesen kiegyenlíti a számlát. De vajon kinek éri meg igazán? Hogyan működik, és milyen előnyei vagy hátrányai vannak? Nézzük meg részletesebben!
Ebben a bejegyzésben bemutatjuk a pénzforgalmi és normál áfa közötti különbségeket, de ha szakértői tanácsra van szüksége, érdemes egy könyvelőiroda támogatását igénybe venni.
Ki választhatja a pénzforgalmi áfát?
A pénzforgalmi áfa választásának feltételei:
✔ Éves árbevétel: nem haladhatja meg a 125 millió forintot.
✔ Kisvállalkozási státusz: a Kkv. törvény alapján a tárgyév első napján kisvállalkozásnak kell minősülni.
✔ Belföldi gazdasági jelenlét: a vállalkozás gazdasági céllal telepedett le Magyarországon, vagy ha nincs letelepedve, akkor lakóhelye vagy szokásos tartózkodási helye belföldön van.
✔ Nem áll csőd- vagy felszámolási eljárás alatt.
✔ Nem tartozik áfa-csoporthoz és nem alanyi adómentes.
De vajon miben tér el a pénzforgalmi áfa a normál áfától?
Normál áfa fizetési rendszer
A normál áfa esetén az áfát a számla teljesítési időpontja alapján kell bevallani és megfizetni az adóhatóságnak. Az áfa bevallási gyakorisága havonta, negyedévente vagy évente lehet attól függően, hogy az adózó milyen bevallási gyakoriságra kötelezett.
Példa a normál áfa működésére
📌 A BútorTrend Kft. egy bútorgyártó vállalkozás egy nagy megrendelést kap egy szállodalánctól.
📌 Februárban kiállít egy 2.540.000 Ft-os számlát (ebből 2.000.000 Ft nettó ár, 540.000 Ft áfa).
📌 Az ügyfél csak áprilisban fizeti ki a számlát.
🔹 Hogyan érinti ez a céget?
Mivel a vállalkozás normál áfaalany és havi áfa bevalló, a februárban kiállított számla alapján március 20-ig be kell fizetnie az áfát az adóhatóságnak – függetlenül attól, hogy az ügyfél még nem fizetett.
✅ Előny: Nem kell figyelni a számla pénzügyi teljesítésére.
❌ Hátrány: A vállalkozásnak előre ki kell fizetnie az áfát, még akkor is, ha a vevő később egyenlíti ki a számlát, ami likviditási problémát okozhat.
Pénzforgalmi áfa – Hogyan működik?
A pénzforgalmi áfa lényege, hogy csak akkor kell az áfát megfizetni, amikor az ügyfél ténylegesen kifizette a számlát. Ez likviditási szempontból kedvezőbb lehet a kisebb vállalkozások számára.
Példa a pénzforgalmi áfa működésére
📌 Az ITConsult Kft. egy informatikai tanácsadó cég.
📌 Februárban kiállít egy 635.000 Ft-os számlát (ebből 500.000 Ft nettó ár, 135.000 Ft áfa).
📌 Az ügyfél csak májusban fizeti ki.
🔹 Hogyan érinti ez a céget?
Mivel az ITConsult Kft. pénzforgalmi áfás, az áfát csak akkor kell befizetnie, amikor a számla összege ténylegesen beérkezik. Ezért a februárban kiállított számla áfáját csak június 20-ig kell bevallania és megfizetnie.
✅ Előny: Az áfa csak akkor esedékes, amikor befolyt a pénz.
❌ Hátrány: A vevő csak akkor vonhatja le az áfát, amikor kifizette a számlát, ami miatt néhány ügyfél nem szereti ezt az elszámolási módot.
Normál és pénzforgalmi áfa összehasonlítása
| Normál áfa | Pénzforgalmi áfa | |
| Mikor kell megfizetni az áfát? | A számla teljesítési időpontja szerint, még ha az ügyfél nem fizetett. | Csak akkor, amikor a számla ténylegesen ki van fizetve. |
| Mikor vonható le az áfa? | A számla kézhezvétele után azonnal. | Csak akkor, amikor a számlát kifizették. |
| Előny | Nem kell figyelni a pénzügyi teljesítést. | Jobb cash-flow menedzsment, nincs előre fizetési kényszer. |
| Hátrány | Likviditási nehézséget okozhat, ha késve érkezik a pénz. | A vevők számára kevésbé vonzó lehet, mert az áfát csak fizetés után vonhatják le. |
Mikor érdemes a pénzforgalmi áfát választani?
✅ Ha gyakran késve fizetnek az ügyfelek.
✅ Ha a vállalkozás cash-flow szempontból érzékeny.
✅ Ha főként szolgáltatással foglalkozik, és kevesebb beszállítói költsége van.
A pénzforgalmi áfa tehát azoknak a kisebb vállalkozásoknak lehet hasznos, amelyeknek fontos, hogy az áfa előre történő befizetése ne terhelje meg a pénzügyi helyzetüket. Ugyanakkor érdemes figyelembe venni, hogy egyes ügyfelek számára kevésbé lehet vonzó, mivel az áfát csak a számla kiegyenlítésével vonhatják le.
Ha bizonytalan vagy, hogy melyik áfaelszámolási mód lenne a legjobb a vállalkozásod számára, érdemes szakértői tanácsot kérni!
Felelősségkorlátozás
Jelen cikk kizárólag tájékoztató jellegű, és nem szolgálhat egyedüli alapként az áfával kapcsolatos döntések meghozatalához. Minden vállalkozás egyedi, és számos tényezőt kell figyelembe venni az optimális áfaelszámolási mód kiválasztásakor. Éppen ezért felelősséget sem tudunk vállalni az itt közölt információk alapján meghozott döntésekért.
Minden esetben érdemes szakértői tanácsot kérni, hogy biztosan a legjobb megoldást válassza. Ügyfeleink számára mindig személyre szabott szakmai támogatást nyújtunk.
