Az adóhivatal az ellenőrzések során nagy figyelmet fordít a számlákon szereplő tételek teljesítésének valódiságára. Ezzel kapcsolatosan részletes információkat kérnek az adóalanyoktól, hogy meggyőződjenek arról, hogy a kiszámlázott szolgáltatás, értékesítés valóban megtörtént-e. Az alábbi kérdések merülnek fel többek között egy-egy ilyen ellenőrzés során.

Tevékenységgel, működéssel kapcsolatos kérdések:

• A társaság a vizsgált időszakban milyen bevételszerző tevékenységet végzett, hol végezte a tevékenységét?
• A székhelyen végez-e bármilyen tevékenységet?
• Milyen tárgyi eszközökkel rendelkezik a cég? (Tárgyi eszköz nyilvántartása)
• Foglalkoztat-e alkalmazottat? (Munkavállalók neve, munkakörük, bérük, foglalkoztatásuk időtartama, végzettségük)

A partnerekkel, üzletfelekkel kapcsolatos kérdések:

• A vállalkozás hogyan került kapcsolatba a partnercéggel, mióta van kapcsolatuk?
• Hogyan történt a kapcsolattartás, ki rendelte meg, kivel szerződtek, az elvégzendő feladatokhoz az utasításokat ki adta?
• A megbízásokkal kapcsolatos tárgyalásokra hol került sor, kik (név szerint) vettek részt ezeken?
• Az árajánlatkérés hogyan, mikor jutott el a céghez, ki készítette az árajánlatot?
• Az ár mi alapján került meghatározásra, az igénybe vevő kitől informálódott az ellenértékről?
• Ki, mikor, hol milyen referencia munkákat látott?
• A megbízó hogyan győződött meg a megbízott szakmai kompetenciájáról, a szolgáltatás végzéséhez szükséges személyi és tárgyi feltételekről?

A gazdasági eseményekkel és azok valódiságának vizsgálatával kapcsolatos kérdések:

• A számlákban foglalt gazdasági események megvalósultak-e, azok pontosan milyen szolgáltatást (termékértékesítést) takarnak? Részletezni kell az egyes munkafolyamatokat, a teljesítés módját, körülményeit (hol és hogyan zajlott, milyen rendszerességgel, kik és hány órában dolgoztak, készült-e jelenléti ív vagy óra elszámolási lap).
• A tevékenységet ki végezte, saját alkalmazott vagy alvállalkozó? Az alvállalkozók adatai (név, adószám, székhely), az alvállalkozókkal történő találkozás körülményei (hol, mikor, kivel).
• Milyen szakmai tudást igényelt (pl. programozási nyelv) a gazdasági események teljesítése, kinek volt ilyen képzettsége?
• Ki, mikor, mivel, hol teljesítette a kiszámlázott tételeket?
• Termék értékesítése esetén vizsgálják továbbá az áru eredetét (milyen társaságtól szerezte be az értékesítő, erről bizonylatok).
• Hol, kinek történt az áru átadása, hova szállították az árut, milyen fuvareszközzel szállították, milyen fuvarokmányokkal rendelkezett?
• Hol történt az áru tárolása, került-e visszáru kiszámlázásra (oka, visszaszállítás körülményei)?
• Kézi számla esetén kell a szigorú számadású bizonylatok nyilvántartási dokumentuma.
• Gépi számla esetén a számlázó program jogos használatát igazoló dokumentum szükséges.
• Be kell mutatni a gazdasági eseményekhez kapcsolódó dokumentumokat: árajánlat, megrendelő, szerződés, teljesítési igazolást, számlázás alapját képező kimutatások.
• A szerződéseket melyik fél készítette el?
• Ki, hol, mikor és hogyan ellenőrizte a gazdasági események megvalósulását?
• A teljesítési igazolások mikor, hol, hogyan, kiknek a jelenlétében, közreműködésével készültek?
• Az elszámolások mi alapján, milyen gyakorisággal készültek?
• A pénzügyi teljesítés mikor, hol, milyen módon történt, kik voltak jelen?

Be kell mutatni a számlák elszámolását igazoló dokumentumokat: főkönyvi bizonylatok, ÁFA analitika, szállító analitika. A pénzügyi teljesítést igazoló bankkivonatokat, pénztárbizonylatokat.