Céges gépjármű vásárlása vagy cseréje előtt célszerű áttekinteni a kapcsolódó adózási szabályokat. A járműhasználat célja, a választott konstrukció (vásárlás, lízing, bérlet), valamint a jármű jellemzői mind hatással lehetnek arra, hogy milyen adóterhek merülnek fel, illetve melyek csökkenthetők jogszerűen. Az alábbiakban a legfontosabb tudnivalókat foglaljuk össze.

ÁFA-levonás céges autó esetén – nem minden esetben lehetséges

Főszabály szerint a személygépkocsi beszerzéséhez kapcsolódó általános forgalmi adó nem vonható le.

Kivétel: ha a járművet a vállalkozás legalább 90%-ban bérbeadási céllal használja, akkor az ÁFA levonhatóvá válik, ugyanakkor a bérbeadás után ÁFA-fizetési kötelezettség keletkezik.

Lízing, bérlet – kedvezőbb ÁFA-kezelés

Amennyiben nem közvetlen vásárlás, hanem operatív lízing, nyílt végű lízing vagy tartós bérlet keretében történik a gépjármű használata, lehetőség van az ÁFA részleges vagy teljes levonására.

• 50%-os levonás: választható, és nem szükséges hozzá útnyilvántartás – elegendő az üzleti célú használat igazolása.
• 100%-os levonás: kizárólag akkor alkalmazható, ha naprakész útnyilvántartás készül az autó használatáról.

Megjegyzés: A 100%-os levonáshoz szigorú dokumentációs fegyelem szükséges.

ÁFA-fizetés az értékesítéskor

A gépjármű későbbi értékesítésekor az ÁFA-fizetési kötelezettség attól függ, hogy történt-e korábban levonás:

Fontos: az értékesítést követően akár 5 éven belüli arányos korrekció is szükséges lehet, ha a jármű használata megváltozik.

Gépjárműadó – teljesítmény és évjárat alapján

A gépjárműadó alapját a jármű teljesítménye adja kilowattban (kW). Amennyiben csak lóerő (LE) szerepel, az átváltás képlete: LE / 1,36, majd a szám kerekítése.

Adómérték 2025-ben:

Példa: Egy 2020-as gyártású, 100 kW teljesítményű jármű esetén az éves adó:
100 × 310 = 31 000 Ft

Mentesülés

A tisztán elektromos hajtású járművek mentesülnek a gépjárműadó fizetése alól.

Cégautóadó – mikor és kinek kell megfizetni?

A cégautóadó fizetésére az köteles, aki a gépjárművet üzemben tartja vagy lízingeli.

Elkerülhető a kettős adóztatás?

Igen, amennyiben:

• A gépjárműadó és a cégautóadó alanya megegyezik.
• A gépjárműadó határidőben (április 15.) befizetésre került.

Ebben az esetben a negyedéves cégautóadó csökkenthető a már megfizetett gépjárműadó negyedéves részével.

Bevallási és fizetési határidők:

Milyen szempontokat érdemes mérlegelni céges autó beszerzésekor?

✔ ÁFA-levonás szempontjából a lízing és a bérlet előnyösebb konstrukció, mint a vásárlás.
✔ Környezetkímélő járművek, különösen az elektromos autók, mentesülnek több adóteher alól.
✔ Adómegtakarítás érhető el, ha a gépjárműadó és a cégautóadó ugyanazon adóalanyhoz tartozik.

Fontos: a fenti összefoglaló általános tájékoztatásra szolgál. Célszerű minden esetben egyeztetni a könyvelőjével, mielőtt döntést hozna a gépjármű beszerzéséről, különösen az ÁFA-kezelés, az adózási következmények és a nyilvántartási kötelezettségek tekintetében.

Amennyiben érdeklődik könyvelési szolgáltatásaink iránt, örömmel készítünk személyre szabott ajánlatot.
📩 Vegye fel velünk a kapcsolatot