Az év végi zárás előtt minden vállalatnak érdemes átnéznie, hogy a könyvelésében milyen információk szerepelnek, és mi igényel külön figyelmet. Ennek azért van jelentősége, mert a fordulónap után bizonyos döntéseket már nem lehet meghozni. Ha cége nemzetközi cégcsoporthoz tartozik, és kapcsolt vállalkozásokkal bonyolít ügyleteket, különösen fontos ellenőrizni: az alkalmazott árak megfelelnek-e a szokásos piaci árnak. Ha nem, akkor transzferár-kiigazításra van szükség – és ezt célszerű még a könyvek lezárása előtt elvégezni.

Miért fontos ez most?

A transzferár-kiigazítás hatással van a társasági adóra, a helyi iparűzési adóra és más adónemekre is. Ha a korrekciót időben elvégezzük, elkerülhetjük a későbbi problémákat, és sok esetben kedvezőbb adóhatást érhetünk el. Az év végi adatbázisok már frissültek, így a szokásos piaci ár pontosan meghatározható.

Mit ír elő a jogszabály?

A Tao-törvény szerint az adózóknak módosítaniuk kell az adóalapjukat, ha az alkalmazott ár nem felel meg a szokásos piaci árnak. Ez minden kapcsolt ügyletre vonatkozik, nem csak azokra, amelyekről transzferár-dokumentáció készül. A kiigazítás általában a szokásos piaci ár tartomány medián értékére történik.

Hogyan jelenik meg ez a könyvelésben?

A kiigazítás kétféleképpen történhet:

• Számviteli kiigazítás: a felek ténylegesen elszámolják egymás között a különbözetet. Ez lehet számlamódosítás vagy számviteli bizonylat kiállítása.
• Adóalap módosítása: ha nincs számviteli elszámolás, a társaságiadó-alapot kell korrigálni. Ilyenkor az ügylet összege nem változik, csak az adóalap.

Miért érdemes időben lépni?

Ha még a könyvek zárása előtt döntünk, egyszerűbben kezelhető a kiigazítás, és elkerülhetők a későbbi adminisztratív terhek.

Hogyan segíthetünk?

Az év végi zárásnál nemcsak a jogszabályi megfelelés a cél, hanem az is, hogy minden adat pontos legyen, és a könyvelés tükrözze a valós gazdasági eseményeket. Ebben tudunk támogatást nyújtani: több mint 20 éves tapasztalattal, nemzetközi háttérrel és naprakész szakmai tudással gondoskodunk arról, hogy a transzferár-kiigazítások helyesen kerüljenek a könyvekbe.

Összegzés:
A transzferár-kiigazítás nemcsak jogszabályi kötelezettség, hanem könyvelési feladat is, amit időben és szakszerűen kell elvégezni. Ha szeretné, hogy minden rendben legyen az év végi zárásnál, keressen minket bizalommal.

Vegye fel velünk a kapcsolatot – gondoskodunk a pontos és jogszabálykövető könyvelésről!